Sở Công Thương

https://sct.dongnai.gov.vn

Cẩm nang | Hướng dẫn xác định hoạt động sản xuất phần mềm để được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Nguyên tắc xác định hoạt động sản xuất phần mềm nhằm mục đích hưởng ưu đãi thuế
  • Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực phần mềm được hưởng ưu đãi thuế đối với phần mềm là điều thuận lợi đối với kinh doanh, tuy nhiên việc áp dụng ưu đãi thuế đối với phần mềm chứa đựng nhiều rủi ro có thể dẫn đến những hậu quả lớn.
  • Để làm rõ và an tâm áp dụng các ưu đãi thuế đối với phần mềm, sau đây là hướng dẫn cách xác định thế nào là hoạt động sản xuất phần mềm một cách đầy đủ nhất.
Cách xác định thế nào là sản xuất phần mềm  
 

Nguyên tắc xác định hoạt động sản xuất phần mềm nhằm mục đích hưởng ưu đãi thuế

Thuật ngữ “SẢN XUẤT PHẦN MỀM” là thuật ngữ thông dụng để chỉ hoạt động sản xuất phần mềm. Tuy nhiên, trong khuôn khổ pháp lý, áp dụng thuật ngữ “SẢN XUẤT SẢN PHẨM PHẦN MỀM”. Trong phạm vi bài viết này, thuật ngữ “sản xuất phần mềm” và “sản xuất sản phầm phần mềm” được hiểu như nhau.

Để xác định một hoạt động liên quan đến phần mềm của doanh nghiệp là hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm và do đó được hưởng ưu đãi thuế, hoạt động đó cần phải  đáp ứng đầy đủ 3 điều kiện  sau đây:

Điều kiện 1: Điều kiện chung về đăng ký kinh doanh của tổ chức sản xuất phần mềm

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm phải có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, trường hợp thành lập theo luật đầu tư giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Doanh nghiệp phải có ngành nghề kinh doanh thích hợp cho hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm theo hệ thống mã ngành quốc gia đăng ký kinh doanh.

Điều kiện 2: Sản phẩm phần mềm phải thuộc Danh mục sản phẩm phần mềm theo quy định của Bộ Thông tin và Truyền thông

Sản xuất sản phẩm phần mềm phải thuộc Danh mục sản phẩm phần mềm theo quy định của Bộ Thông tin và Truyền thông

Điều kiện 3: Quy trình sản xuất phần mềm phải thỏa mãn quy định về Số công đoạn thực hiện

Một quy trình sản xuất phần mềm hoàn chỉnh bao gồm 7 công đoạn sau đây:

  • Công đoạn 1: Xác định yêu cầu
  • Công đoạn 2: Phân tích và thiết kế
  • Công đoạn 3: Lập trình, viết mã lệnh
  • Công đoạn 4: Kiểm tra, thử nghiệm phần mềm
  • Công đoạn 5: Hoàn thiện, đóng gói sản phẩm phần mềm
  • Công đoạn 6: Cài đặt, chuyển giao, hướng dẫn sử dụng, bảo trì, bảo hành sản phẩm phần mềm
  • Công đoạn 7: Phát hành, phân phối sản phẩm phần mềm

Việc xác định một hoạt động có phải là hoạt động sản xuất phần mềm hay không, cần áp dụng đúng quy định tại thời điểm cụ thể, quy định đó quy định cần thực hiện tối thiểu những công đoạn nào thì được pháp luật xem là “sản xuất sản phẩm phần mềm”.

Cách xác định hoạt động sản xuất phần mềm

Cách xác định hoạt động sản xuất phần mềm tổng quát:
  • Giai đoạn trước ngày 18/08/2020 áp dụng quy định tại Thông tư số 16/2014/TT-BTTTT: Yêu cầu về công đoạn đối với sản xuất sản phẩm phần mềm là Hoạt động thuộc một hoặc nhiều công đoạn trong các công đoạn từ 2 đến 4 của quy trình sản xuất sản phẩm phần mềm (2. Phân tích và thiết kế; 3. Lập trình, viết mã lệnh; 4. Kiểm tra, thử nghiệm phần mềm). 
  • Giai đoạn từ ngày 19/08/2020 đến nay áp dụng Thông tư số 13/2020/TT-BTTTT: Yêu cầu về công đoạn đối với sản xuất sản phẩm phần mềm là doanh nghiệp phải thực hiện ít nhất một trong hai công đoạn : Xác định yêu cầu, Phân tích và thiết kế.
Nếu vẫn còn thắc mắc liên quan mời các bạn tham khảo dịch vụ tư vấn thuế của Expertis để được các chuyên gia hỗ trợ!
Các trường hợp chi tiết xem hướng dẫn sau
Cách xác định sản xuất phần mềm Từ ngày 18/08/2020 về trước
Cách xác định sản xuất phần mềm Từ ngày 19/08/2020 đến nay
Tra cứu Danh mục sản phẩm phần mềm (áp dụng từ 23/05/2013 - 01/02/2022)
Tra cứu Danh mục sản phẩm phần mềm (áp dụng từ 02/02/2022 đến nay)

FAQ - Câu hỏi thường gặp - Trường hợp đặc biệt

Cách giải trình với cơ quan thuế về các hoạt động sản xuất phần mềm
Lập trình website có được coi là sản xuất phần mềm?
Gia công phần mềm có được ưu đãi thuế hay không?
Cho thuê phần mềm có được ưu đãi thuế hay không?
Doanh nghiệp sản xuất phần mềm có cần xin xác nhận của Sở TTTT để chứng minh sản xuất phần mềm hay không?
Trả lời của Cổng thông tin điện tử Chính Phủ về xác định sản xuất phần mềm (29/04/2021)
Có phải doanh nghiệp chỉ cần ký hợp đồng sản xuất phần mềm thì hoạt động đó đương nhiên được coi là sản xuất phần mềm?

Tra cứu các quy định pháp luật liên quan đến việc xác định sản xuất phần mềm

Luật Công nghệ thông tin 2006
01/01/2007
Nghị định 71/2007/NĐ-CP hướng dẫn luật công nghệ thông tin
08/06/2007
Thông tư 09/2013/TT-BTTTT danh mục các sản phẩm phần mềm và cứng, điện tử
23/05/2013
Thông tư 16/2014/TT-BTTTT xác định hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm
02/01/2015
Văn bản hợp nhất 10/VBHN-VPQH năm 2017 về hợp nhất Luật Công nghệ thông tin do Văn phòng Quốc hội ban hành
12/12/2017
Thông tư 13/2020/TT-BTTTT xác định hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm
19/08/2020
Thông tư 20/2021/TT-BTTTT sửa đổi thông tư 09/2013/TT-BTTTT về danh mục sản phẩm phần mềm và phần cứng, điện tử
09/12/2021
Cẩm nang​
 
 
Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây